Bir hevesle çıkılan girişimcilik yolculuğunda bazen rüzgar tersten esebilir. İşler planladığınız gibi gitmediğinde veya sektör değiştirmek istediğinizde şirketinizi kapatma kararı alabilirsiniz. Ankara şirket kuruluşu işlemlerinde gösterilen o büyük heyecan, kapanış sürecinde yerini genellikle “Bir an önce kurtulayım” telaşına bırakır. Ancak burada durup derin bir nefes almanız gerek.
Çünkü vergi dairesi kapıya kilit vurduğunuzda size şunu sorar: “Raflarındaki o satılmayan ürünler ne oldu?”
Özellikle e-ticaret muhasebesi süreçlerinde en sık karşılaştığımız, can yakan ama az bilinen bir konuyu; kapanışta stok affı olmadığını ve bu ürünlerin nasıl vergilendirileceğini tüm şeffaflığıyla masaya yatırıyoruz.
Kapanışta Stokları Yok Sayamazsınız
Şahıs şirketinizi kapatmaya karar verdiğinizde, vergi dairesi açısından işletmenizdeki ticari varlığın “sıfırlanması” gerekir. Birçok girişimci, “Satamadım işte, depoda duruyor, çöpe atacağım ya da eşe dosta dağıtacağım” diye düşünür. Maliye nezdinde bu mantık maalesef geçerli değildir.
Devletin bakış açısı şöyledir: “Sen bu malları alırken KDV’sini indirim konusu yaptın ve vergiden düştün. Şimdi kapatıyorsan, bu malların KDV’sini ve gelir vergisini bana ödemelisin.”
Yani, dükkanı kapatırken içeride kalan her bir iğne, iplik veya elektronik eşya için bir çıkış işlemi yapmak zorundasınız.
Kendine Fatura Kesme Zorunluluğu
Elinizde kalan stokları eritmek için en yasal ve zorunlu yol, bu ürünleri kendinize (şahsınıza) fatura etmektir.
Şirket sahibi olarak, kendi TC kimlik numaranıza, piyasa rayiç bedeline uygun (veya maliyetine yakın) bir tutar üzerinden fatura düzenlemelisiniz. Bu işlem size iki türlü maliyet çıkarır:
-
KDV Ödemesi: Ürünün KDV oranı neyse (%1, %10 veya %20), bu tutarı son KDV beyannamenizde devlete ödersiniz.
-
Gelir Vergisi: Kendinize kestiğiniz fatura bir “satış hasılatı” sayılır. Bu da yıl sonunda çıkacak gelir verginizi artırır.
Bu yüzden Ankara muhasebe ofisimizde kapanış işlemlerini başlatmadan önce mükelleflerimize mutlaka “Stok sayımı yapın ve maliyet analizi çıkarın” deriz.
E-Ticaret Yapanlar İçin Kritik Uyarı
Eğer Trendyol, Hepsiburada veya kendi sitenizden satış yapan bir e-ticaret firmanız varsa durum daha hassas. Fiziki bir dükkanda mallar göz önündedir ama e-ticarette stoklar genellikle dijital kayıtlarda ve depolardadır.
Şirket kapanışında demirbaş ve stok çıkış işlemlerinin nasıl yapılacağını, vergi hesaplamasını ve fatura düzenleme sürecini anlatan, Ankara muhasebeci ve mali müşavirlik bilgilendirme grafiği.
Eğer muhasebe kayıtlarınızda stokta görünen 1000 adet ürün varsa ama fiiliyatta bu ürünler kırılmış, kaybolmuş veya çalınmışsa, kapanışta olmayan malın vergisini ödemek zorunda kalabilirsiniz. Bu duruma düşmemek için yıl içindeki “fire” ve “zayi” işlemlerinin Ankara e-ticaret muhasebe uzmanlığı ile zamanında yapılması gerekir.
Demirbaşları Sakın Unutmayın
Sadece satılacak mallar değil, işletmeye aldığınız bilgisayar, masa, sandalye veya şirket aracı da bu sürece dahildir.
-
İşletmeye kayıtlı bir bilgisayarınız varsa, kapanışta bunu da kendinize fatura etmeniz gerekir.
-
Burada avantaj şudur: Demirbaşlar için amortisman (yıpranma payı) ayrıldığı için, net defter değeri üzerinden daha düşük bir bedelle fatura kesilebilir.
Kapatmak Yerine Maliyetleri Düşürmek
Şirketinizi kapatma sebebiniz sadece yüksek kira, stopaj ve ofis giderleri ise, hemen kapanış dilekçesi vermeden önce bir kez daha düşünün. Belki de sorun iş modelinizde değil, operasyonel giderlerinizdedir.
Fiziki ofis zorunluluğunu ortadan kaldırarak vergi mükellefiyetinizi devam ettirebilirsiniz. Özellikle freelance çalışanlar veya stoksuz e-ticaret yapanlar için bu harika bir çıkış yoludur. Maliyetlerinizi minimize edip işi kurtarmak adına Sanal Ofis Kurmak Mantıklı Mı? yazımızı inceleyerek, kapanış masraflarına girmeden nasıl tasarruf edebileceğinizi öğrenebilirsiniz. Bazen çözüm kapatmak değil, adresi değiştirmektir.
Kapanış Faturasında Fiyat Ne Olmalı
En çok sorulan soru: “Zaten satılmıyor, 1 TL’den fatura kessem olmaz mı?”
Hayır, olmaz. Vergi Usul Kanunu’na göre “Emsal Bedel” ilkesi esastır. Yani o malın piyasadaki değeri neyse, ona yakın bir tutardan fatura edilmelidir. Ancak, malın modası geçmişse, defoluysa veya satılabilirliği düşmüşse, bu durum ispatlanarak maliyet bedelinin altına inilebilir veya maliyetine fatura edilebilir. Bu ince ayar, Ankara muhasebeci desteği ile ceza yemeden yapılmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular (S.S.S)
Soru 1: Şirket kapatırken elimdeki malları bedelsiz dağıtabilir miyim?
Hayır, vergi kanunlarına göre işletme envanterindeki malların çıkışı mutlaka fatura ile yapılmalıdır. Bedelsiz dağıtsanız bile kendinize fatura keserek KDV ve gelir vergisini ödemek zorundasınız.
Soru 2: Stoktaki malları kendime fatura edersem KDV öder miyim?
Evet, kendinize kestiğiniz faturadaki KDV tutarını, takip eden ayın KDV beyannamesinde devlete ödemeniz gerekir. Bu yüzden kapanışı ay sonuna getirmek nakit akışı açısından önemlidir.
Soru 3: Demirbaşları (Bilgisayar, Telefon) da fatura etmek zorunda mıyım?
Evet, işletme aktifine kayıtlı tüm demirbaşlar kapanış esnasında fatura edilerek işletmeden çıkarılmalıdır. Ancak amortisman düşüldükten sonra kalan değer üzerinden fatura edileceği için vergi yükü daha az olur.
Soru 4: Şirket kapandıktan sonra fatura kesebilir miyim?
Hayır, kapanış dilekçesi verdiğiniz tarih itibariyle fatura kesme yetkiniz biter. Tüm stok ve demirbaş çıkış faturalarının kapanış tarihinden önce veya aynı gün kesilmesi şarttır.
Soru 5: Stok affı var mı?
Standart işleyişte yoktur. Ancak bazı dönemlerde çıkan “Torba Yasalar” ile stok düzeltme hakları verilebilir. Eğer böyle bir yasa yoksa, tüm stoklar faturalandırılmalıdır.
