İnternetten satış yapmak, günümüzün en kârlı iş modellerinden biri. El yapımı ürünler, dijital içerikler, stoklu veya stoksuz satış… Fırsatlar sonsuz. Ancak bu dijital cennetin de bir kapısı var: Vergi Mükellefiyeti. Pek çok kişi “E-ticarette şirket kurmak şart mı?” diye soruyor. “Küçükten başlasam, vergi ödemesem olmaz mı?”
Cevap basit: Yasal olarak düzenli, sürekli ve kâr elde etme amacı güden her faaliyet ticari kazanç sayılır ve vergilendirilmek zorundadır. Ancak vergi sistemimizde, özellikle küçük üreticileri koruyan çok değerli istisnalar da mevcut. Bir mali müşavir olarak, kafanızdaki tüm soru işaretlerini giderecek net cevapları burada bulacaksınız.
Şirket Kurma Zorunluluğunun Başlangıç Noktası
Vergi Usul Kanunu’na göre, ticari bir faaliyetin sürekli yapılması ve kazanç elde etme niyetinin olması, vergi mükellefiyetini doğurur. E-ticaret de kâr amacı güden bir ticari faaliyettir.
Peki, hangi noktadan itibaren şirket (şahıs işletmesi, limited veya anonim) kurmak zorunludur?
1. Ticari Faaliyetin Kriterleri
Aşağıdaki durumlardan bir veya birkaçı mevcutsa, artık şirket kurma zorunluluğu doğmuştur:
- Süreklilik: Belirli bir takvim yılı içinde birden fazla satış yapıyorsanız. (Tek bir büyük satış hariç)
- Organizasyon: Ürün tedariği, kargolama, faturalandırma, reklam gibi ticari bir organizasyon kurduysanız.
- Hizmet Sunumu: Dijital tasarım, yazılım, danışmanlık gibi e-ticaret muhasebesi kapsamına giren sürekli hizmetler sunuyorsanız.
Kısacası: Eğer yaptığınız iş, “eski eşyamı sattım” sınırını aşmışsa ve müşterileriniz düzenli olarak sizden alım yapıyorsa, yasal zeminde olmanız gerekir. Aksi takdirde, banka hesaplarınız ve kargo hareketleriniz üzerinden GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) tarafından tespit edilme ve yüklü cezalarla karşılaşma riskiniz çok yüksektir.
2. E-Ticarette En Çok Tercih Edilen Şirket Türü
Yeni başlayan ve risk almak istemeyen e-ticaretçiler için en hızlı ve en az maliyetli çözüm Şahıs İşletmesi (Şahıs Şirketi) kurmaktır.
- Avantajları: Kuruluş maliyeti düşüktür, kapanış ve değişiklik işlemleri kolaydır. Ankara şirket kuruluşu süreçleri ortalama 1-2 gün içinde tamamlanabilir.
- Dezavantajları: Gelir arttıkça ödenen Gelir Vergisi oranı artar (Gittikçe artan dilimler).
Şirket Kurmadan E-Ticaret Yapmanın Yasal Yolu
Peki, hiç mi şirket kurmadan internetten satış yapmanın yolu yok? Var, ancak bu yol sadece belirli şartları taşıyan küçük üreticiler için açılmıştır.
Esnaf Muafiyeti ve Dijital Satış İstisnası
Bu istisna, Vergi Usul Kanunu’nun 9. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinde belirtilmiştir. Kimler Yararlanır?
- El Emeği Üretimi: Sadece evinizde, el emeğinizle (dantel, örgü, süs eşyası, takı vb.) ürettiğiniz ürünleri satıyorsanız.
- Teknolojik Cihaz Kullanımı: Üretimde basit dikiş makinesi, fırın gibi aletler kullanmak muaflığı bozmaz.
- Hasılat Sınırı: Bir takvim yılındaki toplam hasılatınız (ciro), ilgili yıl için belirlenen yasal sınırı aşmamalıdır (2024 yılı için bu sınır 1.100.000 TL).
- Belgeleme: Bu muafiyetten yararlanmak için Vergi Dairesi’nden “Esnaf Muafiyeti Belgesi” almanız ve tüm satışlarınızı banka hesabınız üzerinden yapmanız gerekir. Bankalar, satışlarınız üzerinden doğrudan %4 oranında bir stopaj keserek devlete öder.
Önemli Not: Eğer sattığınız ürünler, toptancıdan alınıp satılan ürünlerse (stoklu veya stoksuz e-ticaret), bu istisnadan kesinlikle yararlanamazsınız. İstisna sadece bizzat ürettiğiniz ürünler için geçerlidir.
Banka Takibi ve Potansiyel Vergi Cezaları
“Küçük satışlar yapıyorum, beni nasıl bulacaklar?” diye düşünüyorsanız, yanılıyorsunuz. Vergi dairesinin en büyük takip mekanizması banka hesaplarınızdır.
Banka Kayıtlarının Önemi
2024 yılı itibarıyla, GİB, satıcılardan aldığı verilerin yanı sıra, bankalardan ve ödeme kuruluşlarından (Sanal POS, ödeme sistemleri) da düzenli olarak veri toplamaktadır.
- Sürekli Gelen Para: Eğer banka hesabınıza bir yılda belirli bir sayının üzerinde ve/veya tutar üzerinde düzenli para girişi oluyorsa, bankalar bu durumu otomatik olarak GİB’e raporlar.
- İzinsiz E-Ticaret Faaliyeti: Eğer şirket kurmadan ve Esnaf Muafiyetinden yararlanmadan ticari faaliyet yürüttüğünüz tespit edilirse, elde ettiğiniz tüm kazanç Gelir Vergisi’ne tabi tutulur, ayrıca Vergi Ziyaı Cezası ve gecikme faizi ile karşılaşırsınız.
E–ticarette sürekli ve kâr amaçlı satış yapmak yasal olarak ticari kazanç sayıldığı için şirket kurmak zorunludur. Şirket kurmadan e-ticaret yapmanın tek yasal yolu, evde el emeği ile üretilen ürünler için Esnaf Muafiyeti Belgesi almak ve yıllık hasılat sınırını (2024 için 1.100.000 TL) aşmamaktır. Aksi takdirde, banka hareketleri üzerinden tespit edilme ve yüklü vergi cezalarıyla karşılaşma riski çok yüksektir; bu nedenle profesyonel bir Ankara Muhasebeci ile yasal zeminde kalmak en güvenli yoldur.
Unutmayın, en başta şirket kurarak ödeyeceğiniz maliyet, vergi incelemesi sonrasında ödeyeceğiniz cezanın yanında çok küçük kalacaktır. Bu konularla ilgili temel vergi yükümlülüklerinizi daha detaylı anlamak için Evde İş Yapanlar Vergi Öder Mi? başlıklı makalemize göz atmanızı şiddetle tavsiye ederim.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Soru: Şahıs şirketi kurmanın aylık minimum maliyeti nedir?
Cevap: Aylık maliyet, faaliyete göre değişir ancak temel kalemler şunlardır:
- Sabit Mali Müşavir Ücreti: (İşletmenin büyüklüğüne göre değişir)
- Bağ-Kur Primi: (İşletme sahibi için zorunlu sosyal güvenlik primi)
- Defter Tasdik Ücretleri: (Yıllık defter tasdik masrafları)
Bu maliyetleri doğru hesaplamak için Ankara muhasebeci uzmanınızla detaylı görüşmeniz gerekir.
Soru: Yurt dışına (Shopify, Etsy) satış yaparsam da şirket kurmak zorunda mıyım?
Cevap: Evet. Yurt dışına yaptığınız satışlar da ticari faaliyettir. Hatta bu satışlar için İhracat İstisnası denen çok avantajlı bir KDV ve Gelir Vergisi istisnası mevcuttur. Bu istisnalardan yararlanmak için dahi, yasal bir mükellefiyet (Şahıs/Limited Şirket) kurmak şarttır. Ankara muhasebe ofisleri bu ihracat süreçlerinde size yol gösterebilir.
Soru: Şirketi kapatmak, kurmaktan zor mudur?
Cevap: Hayır, özellikle şahıs şirketini kapatmak oldukça kolay ve hızlıdır. Faaliyetinizi sonlandırdığınızı bir dilekçeyle bildirmeniz ve son yasal yükümlülükleri yerine getirmeniz yeterlidir. Bu kolaylık, yeni girişimcilere cesaret veren bir faktördür.
Geç Kalmadan Yasal Zemin Oluşturun
E-ticaretin getirdiği kâr fırsatlarını risksiz hale getirmek, yasal zeminde kalmaktan geçer. İster büyük bir e-ticaret muhasebesi operasyonu yönetin, ister Esnaf Muafiyeti sınırlarında kalın; her zaman bir uzmandan destek alın. Ankara e-ticaret muhasebe veya bulunduğunuz yerdeki bir mali müşavir, size en uygun şirket türünü seçmenizde ve vergisel avantajlardan tam olarak yararlanmanızda yardımcı olacaktır. İşinizi dijitalde büyütürken, yasal süreçlerinizi de güvenle büyütün.
